Si vous avez un enfant qui a des besoins particuliers l’empêchant de gérer ses propres affaires, prendre des dispositions pour son avenir financier, en particulier lorsque vous ne serez plus là, est naturellement une priorité pour vous.
Notre législation reconnaît ce besoin et a prévu la possibilité pour les parents de ces enfants de créer ce que l’on appelle un Trust spécial de type A, qui est rendu efficace par un certain nombre de textes législatifs, notamment le Trust Property Control Act, le Income Tax Act et le Mental Health Act.
En tant que fondateur de la fiducie, vous pouvez transférer des actifs dans la fiducie par vente ou donation – ou, à votre décès, selon les termes de votre testament si vous avez l’intention de créer une fiducie testamentaire.
Les fiduciaires que vous désignerez géreront les actifs du trust dans l’intérêt de votre enfant, et le trust ne cessera d’exister qu’en cas de décès de votre enfant. N’oubliez pas que le seul objectif d’un tel trust doit être de subvenir aux besoins de votre enfant à besoins spécifiques, et qu’aucune autre personne ou bénéficiaire ne peut en tirer profit.
Si vous envisagez de créer un tel trust, il est important de déterminer d’abord si le handicap de votre enfant répond aux critères de qualification.
Ce type de trust doit être constitué conformément à la section 6B (1) de la loi sur l’impôt sur le revenu et doit être dûment enregistré auprès de l’administration fiscale sud-africaine (Sars) afin de bénéficier de l’exonération fiscale spéciale accordée à ces véhicules. Cette section de la loi définit le handicap comme une “limitation modérée à sévère de la capacité d’une personne à fonctionner ou à accomplir des activités quotidiennes en raison d’une déficience physique, sensorielle, de communication, intellectuelle ou mentale”.
Aux termes de la loi sur la santé mentale, une maladie mentale fait référence à un “diagnostic positif d’une maladie liée à la santé mentale selon des critères de diagnostic acceptés, posé par un praticien de la santé mentale”. Il est important que votre enfant souffre d’un handicap mental ou physique depuis au moins 12 mois et que son état soit considéré comme permanent.
N’oubliez pas que, lors de la création du trust, vous devrez présenter des rapports médicaux établis par les médecins agréés de votre enfant à l’appui de la demande.
Avant de constituer le trust, vous devrez déterminer s’il doit prendre la forme d’un trust testamentaire ou d’un living trust. Un “living trust”, ou “inter vivos”, est constitué de votre vivant en utilisant un acte de fiducie comme instrument de fiducie, tandis qu’un “testamentary trust” est constitué selon les termes de votre testament et n’est formé qu’en cas de décès. Votre situation personnelle et celle de votre enfant à besoins spécifiques détermineront en grande partie le type de trust le plus approprié à vos besoins.
Si vous êtes en bonne santé, que vous vivez à proximité de votre enfant à besoins spécifiques et que vous êtes capable de vous assurer que votre enfant est correctement pris en charge, alors un trust testamentaire serait plus approprié, car ce n’est qu’après votre décès que votre enfant bénéficierait de la gestion de ses affaires par des fiduciaires.
En revanche, si vous avez vous-même des problèmes de santé, si vous vivez loin de votre enfant ou si vous voyagez fréquemment à l’étranger, il peut être utile d’envisager la création d’un trust de votre vivant.
Par exemple, vous avez peut-être d’autres enfants adultes que vous aimeriez voir vous aider à gérer les affaires de votre enfant à besoins spéciaux, auquel cas un trust entre vifs serait approprié. Cela dit, vous devez être prêt à renoncer au contrôle total des biens transférés dans la fiducie et à laisser les fiduciaires administrer ces biens conformément à leur mandat.
Vous devrez également réfléchir à la question de savoir si votre trust sera un vested trust ou un discretionary trust. S’il s’agit d’un vested trust, votre enfant aura un droit acquis sur les actifs du trust, ce qui n’est pas forcément idéal. En revanche, la constitution d’un trust discrétionnaire signifie que vos fiduciaires auront toute latitude pour décider de la manière dont votre enfant sera rémunéré et dont les actifs seront gérés. Cette forme de trust peut être plus appropriée si l’on tient compte du fait que l’état de santé de votre enfant peut évoluer et/ou se détériorer au fil du temps, et que vos administrateurs seront en mesure d’adapter la gestion des actifs en fonction de l’évolution des besoins de votre enfant.
Fiduciaires
Réfléchissez à la désignation de vos tuteurs, en gardant à l’esprit que c’est à eux que seront confiés les soins et la prise en charge de votre enfant. Dans l’idéal, évitez de nommer un trop grand nombre de tuteurs, car cela peut entraîner des problèmes logistiques lorsqu’il s’agit de convoquer des réunions, de se rendre sur place et de signer des documents.
Lire : Ce qu’il faut savoir pour nommer vos administrateurs
Si vous créez un trust entre vifs, vous pouvez envisager de vous nommer vous-même en tant que trustee avec deux autres personnes de confiance – idéalement, l’une d’entre elles est indépendante. Dans le cas d’un trust testamentaire, vous pouvez nommer le tuteur de votre enfant en tant que trustee, bien qu’il soit souvent conseillé d’inclure un ou deux autres trustees pour assurer l’équilibre des pouvoirs.
En conclusion, nous vous recommandons de demander l’avis d’un expert fiduciaire pour vous guider tout au long du processus.
Retour à l’accueil Worldnet
