De nouvelles données publiées aujourd’hui par le HMRC ont montré que l’estimation de l’écart fiscal pour l’ensemble des impôts et taxes gérés par l’autorité fiscale s’élève à 35,8 milliards de livres sterling, soit 4,8 % des obligations fiscales théoriques. .
L’écart fiscal est la différence entre le montant de l’impôt qui devrait, en théorie, être payé au HMRC et ce qui est effectivement payé.
Dominic Arnold, associé fiscaliste chez Evelyn Partners, le principal groupe intégré de gestion de patrimoine et de services professionnels, commente : “La majorité des contribuables s’attendent à ce que le HMRC minimise le montant de l’impôt à payer : “La majorité des contribuables s’attendent à ce que le HMRC minimise l’écart fiscal, car ce sont eux qui, en fin de compte, en supportent le coût. Les contribuables veulent une administration fiscale dotée de ressources suffisantes, accessible, efficace et qui traite de manière appropriée les contribuables qui ne respectent pas les règles. La dernière analyse de l’écart fiscal réalisée par le HMRC montre qu’il y a encore du travail à faire.
“Les petites entreprises continuent de représenter la plus grande part de l’écart fiscal, soit 56 % (20,2 milliards de livres), tandis que les particuliers fortunés ne représentent que 5 % (1,7 milliard de livres). Les impôts directs tels que l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés représentent environ deux tiers de l’écart fiscal, la TVA représentant 5 %.
“Les comportements sous-jacents à l’origine de l’écart fiscal montrent une augmentation marquée des contribuables qui ne font pas preuve d’une diligence raisonnable, l’évasion fiscale et l’économie souterraine représentant 20 % de l’impôt que le HMRC estime ne pas avoir collecté. Les sous-paiements liés à l’évasion fiscale restent stables à 4 %.
“Malgré la tendance à la baisse sur le long terme, l’écart fiscal est resté obstinément statique ces dernières années et, en termes monétaires, il est revenu aux niveaux d’avant la pandémie. Bien qu’il reste à un faible niveau, il s’inscrit dans un contexte de recettes fiscales record après la pandémie, alimentées en partie par la pression fiscale, car de nombreux abattements et dégrèvements fiscaux ont été réduits ou n’ont pas été augmentés en fonction de l’inflation. En 2022/2023, les recettes fiscales en pourcentage du PIB ont atteint leur niveau le plus élevé en 20 ans, à savoir 31,4 %.
“Pour réduire cet écart, le HMRC a besoin de plus de ressources et de programmes de conformité efficaces pour s’attaquer à ceux qui ne respectent pas les règles. Un récent rapport du NAO a suggéré que le rendement de la conformité du HMRC a chuté pendant la pandémie d’un montant stupéfiant de 9 milliards de livres sterling et a conclu ‘Il semble probable que beaucoup plus de contribuables qui ne respectent pas les règles échapperont à leur juste part d’impôt, ce qui pourrait compromettre le sentiment d’équité sur lequel repose le système”..’
“Ceux qui essaient de faire les choses correctement ont également été très affectés par les performances du HMRC dans le traitement des appels téléphoniques et de la correspondance postale, et cela a maintenant été aggravé par la décision de fermer la ligne d’assistance téléphonique pour l’auto-évaluation à l’été 2023,
“La fermeture de la ligne d’assistance pour l’auto-évaluation, même pour une période relativement courte, va à l’encontre de la volonté de mieux aider les contribuables, en particulier les petites entreprises, à faire les choses correctement. Rediriger les gens vers des ressources en ligne n’aidera qu’un nombre limité de personnes et l’alternative d’écrire à HMRC risque de rejoindre une file d’attente beaucoup plus importante. “
“Le programme Making Tax Digital est un projet de transformation visant à améliorer la norme de tenue des registres dans les entreprises britanniques.
“Le programme Making Tax Digital, qui vise à aider les entreprises à réduire les erreurs dans leurs registres fiscaux grâce à la tenue de registres numériques, a été assailli de retards depuis qu’il a été annoncé pour la première fois en 2015 et la date initiale de mise en œuvre complète de 2020 est maintenant susceptible d’être 2027. HMRC ne peut pas commencer à récolter tous les avantages du programme avant cette date.
“Les contribuables contactés par le HMRC devraient envisager d’obtenir des conseils fiscaux professionnels afin de s’assurer que leurs affaires sont en ordre. Il est généralement judicieux d’obtenir des conseils lorsqu’on est confronté à une demande de renseignements, ce qui permet de la traiter correctement et rapidement.
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