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Le changement de règle de l’IRS devrait vous amener à repenser la manière dont vous léguer vos biens aux héritiers.

Un couple signe une série de documents établissant un trust irrévocable. La gestion de vos impôts peut être l’un des aspects les plus complexes de la planification successorale et un nouveau changement de règle de l’IRS continue cette tendance. La règle, publiée fin mars, change la façon dont l’augmentation de la base s’applique aux actifs détenus dans un trust irrévocable. Si vous avez besoin d’aide pour interpréter le changement de règle de l’IRS ou pour mettre en place votre patrimoine, envisagez de parler à un conseiller financier.

Qu’est-ce qu’une augmentation de la base ? Lorsque quelqu’un hérite d’un actif avec des gains en capital non réalisés, la base de l’actif se réinitialise ou « augmente », pour correspondre à la valeur marchande actuelle, éliminant ainsi toute responsabilité fiscale pour les gains en capital précédemment non réalisés. Par exemple, si vous avez acheté des actions il y a plus d’un an pour 100 000 $ et les avez vendues maintenant pour 250 000 $, vous paierez des impôts sur les gains en capital de 150 000 $ au-dessus de la base initiale de 100 000 $. Cependant, si vous héritez de ces actions, votre nouvelle base augmente à 250 000 $ et vous ne paierez des impôts que si vous vendez les actions pour plus de cette somme.

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Pour protéger leurs actifs, de nombreuses personnes les placent dans un trust irrévocable, ce qui signifie qu’elles perdent tous les droits de propriété sur les actifs. À la place, le trust devient le propriétaire des actifs au bénéfice des bénéficiaires du trust.

Comment le changement de règle de l’IRS affecte-t-il les trusts irrévocables ? Auparavant, l’IRS accordait l’augmentation de la base pour les actifs d’un trust irrévocable, mais la nouvelle décision – Rev. Rul. 2023-2 – change cela. Sauf si les actifs sont inclus dans la succession imposable du propriétaire d’origine (ou « donateur »), la base ne se réinitialise pas. Pour obtenir l’augmentation de la base, les actifs du trust irrévocable doivent désormais être inclus dans la succession imposable au moment du décès du donateur.

C’est la mauvaise nouvelle. La bonne nouvelle, c’est que grâce à l’exclusion de 12,92 millions de dollars par personne en 2023 (25,84 millions de dollars pour les couples mariés), peu de successions aux États-Unis paient même une partie de l’impôt sur la succession. En 2021, 6 158 successions ont dû déposer des déclarations de succession, dont seulement 2 584 (42 %) ont payé des impôts. En incluant les actifs du trust irrévocable dans la succession imposable, les héritiers bénéficiaires du trust éviteront l’impact fiscal et bénéficieront de l’augmentation de la base. Cependant, cette situation pourrait changer pour certaines personnes en 2026 lorsque la limite d’exemption de l’impôt sur la succession reviendra au montant de 5 millions de dollars de 2017, ajusté en fonction de l’inflation.

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Pourquoi quelqu’un utiliserait-il un trust irrévocable ? Une raison typique est de retirer des actifs de votre propriété afin de pouvoir bénéficier de l’aide aux soins infirmiers de Medicaid. Un parent pourrait placer une maison d’une valeur de 500 000 $ dans le trust, être éligible à Medicaid, mais en incluant la maison dans sa succession imposable, puis transmettre la propriété à ses enfants sans impôt sur une base de 500 000 $.

En conclusion, si vous utilisez un trust irrévocable, vous devriez revoir votre plan successoral pour vous assurer qu’il est conforme à la nouvelle règle de l’IRS et préserver l’augmentation de la base pour les actifs que le trust transmettra à vos héritiers. Établir un plan successoral suffisant est également quelque chose que la plupart des personnes devraient essayer de mettre en place afin de limiter les problèmes pour leur famille à l’avenir.

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Un conseiller financier peut vous aider à comprendre les changements de règles importants afin que votre plan financier reste sur la bonne voie. Trouver un conseiller financier n’a pas à être difficile. L’outil gratuit SmartAsset vous met en relation avec jusqu’à trois conseillers financiers qualifiés qui desservent votre région, et vous pouvez interviewer vos matches d’advisors sans frais pour décider lequel vous convient le mieux. Si vous êtes prêt à trouver un conseiller qui peut vous aider à atteindre vos objectifs financiers, commencez dès maintenant.

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Crédit photo : ©iStock.com/shapecharge, ©iStock.com/kate_sept2004
L’article a été publié à l’origine sur SmartReads CMS – SmartAsset.

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