La Reserve Bank a annoncé une série de changements réglementaires pour les prêteurs non bancaires en modifiant les circulaires d’octobre 2021 sur les réglementations basées sur l’échelle, qui ont mis les grandes NBFC presque au même niveau que les banquiers lorsqu’il s’agit de traiter leur concentration de risque de crédit.
Le régulateur a publié mardi quatre circulaires distinctes : Le cadre des grands risques pour les NBFC – niveau supérieur ; les informations à fournir dans leurs états financiers ; la réglementation basée sur l’échelle des exigences de capital – niveau supérieur ; et les restrictions réglementaires sur leurs prêts et avances. Il s’agit d’améliorations des circulaires du 22 octobre 2021.
Concernant le cadre des grands risques avec la couche supérieure, le régulateur a déclaré que ces directives prudentielles visent à traiter la concentration du risque de crédit dans les NBFC et sont destinées à identifier les grands risques, à affiner les critères de regroupement des contreparties liées et à mettre en place des normes de déclaration pour les grands risques.
Le régulateur a déclaré que la somme de toutes les valeurs d’exposition d’une NBFC à une seule contrepartie ne peut pas dépasser 20 pour cent de sa base de capital éligible disponible à tout moment.
Toutefois, le conseil d’administration peut autoriser une exposition supplémentaire de 5 % au-delà de 20 %, mais en aucun cas supérieure à 25 % de son capital de base éligible, si la NBFC dispose d’une politique approuvée par le conseil d’administration, définissant les conditions dans lesquelles une exposition supérieure à 20 % peut être envisagée ; et si elle informe la RBI par écrit des raisons exceptionnelles pour lesquelles une exposition supérieure à 20 % est autorisée dans un cas spécifique.
Mais les nouvelles normes permettent à une NBFC spécialisée dans le financement d’infrastructures de dépasser la limite d’exposition de 5 % de ses fonds propres de base à une seule contrepartie – soit 30 % des fonds propres de base – si l’exposition supplémentaire est due à un prêt et/ou un investissement d’infrastructure, auquel cas elle peut aller jusqu’à 35 %.
Cependant, les nouvelles normes conservent la définition des fonds propres de base telle qu’elle est définie dans la directive principale publiée en 2016 pour les NBFC d’importance systémique et ledit bénéfice accumulé au cours de l’année sera comptabilisé comme fonds propres de base après avoir effectué les ajustements nécessaires conformément aux directives applicables.
Les entités réglementées doivent obtenir un certificat d’audit externe sur l’achèvement de l’augmentation du capital et le soumettre à la Reserve Bank avant de comptabiliser les ajouts aux fonds de capital, a-t-il dit, ajoutant qu’une base de capital éligible signifie le capital de niveau 1.
Une exposition importante signifie la somme de toutes les valeurs d’exposition mesurées à l’égard d’une contrepartie et/ou d’un groupe de contreparties liées si elle est égale ou supérieure à 10 pour cent de la base de capital éligible.
Ce qui a changé dans la nouvelle circulaire, c’est que le champ d’application est applicable à la fois au niveau individuel et au niveau consolidé et que l’exposition doit comprendre les expositions au bilan et hors bilan.
En ce qui concerne les informations à fournir dans les états financiers des NBFC, la nouvelle circulaire les oblige à fournir des informations dans les états financiers conformément aux nouvelles directives prudentielles, aux normes comptables applicables, aux lois et aux règlements.
Les exigences de divulgation supplémentaires sont conformes au cadre réglementaire basé sur l’échelle et s’ajoutent aux exigences de divulgation spécifiées dans d’autres lois, règlements ou normes comptables et d’information financière.
Les nouvelles exigences de divulgation seront effectives pour les états financiers annuels de l’année fiscale 23.
En ce qui concerne les restrictions réglementaires sur les prêts et avances des NBFC basées sur la réglementation basée sur l’échelle, qui a été publiée pour la première fois le 22 octobre 2021, elle a déclaré que les nouvelles directives entreront en vigueur à partir du 1er octobre 2022.
En vertu de la réglementation basée sur l’échelle des exigences en matière de capital des NBFC – couche supérieure, elles doivent maintenir un capital de catégorie 1 d’au moins 9 % des actifs pondérés en fonction des risques, dans lequel le capital de catégorie 1 comprend le capital social libéré, la prime d’émission résultant des actions, les réserves de capital représentant l’excédent résultant de la vente d’actifs, les réserves statutaires, la réévaluation des réserves résultant de la modification de la valeur comptable d’un bien immobilier à la suite de sa réévaluation conformément aux normes comptables applicables.
Tous ces éléments peuvent être pris en compte en tant que capital CET1 avec une décote de 55 pour cent, au lieu d’être considérés comme capital de niveau 2 en vertu des règlements en vigueur.
Mais ceci n’est soumis que si la propriété est détenue pour son propre usage par la NBFC et qu’elle peut la vendre facilement à sa propre volonté sans aucun obstacle juridique ; si les réserves de réévaluation sont présentées/divulguées séparément dans les états financiers et si la valeur est réaliste et conforme aux normes comptables applicables et est obtenue de deux évaluateurs indépendants, entre autres.
Elle permet également à une NBFC de réduire les pertes accumulées du CET 1, tandis que les bénéfices de l’année financière en cours peuvent être inclus sur une base trimestrielle s’ils ont été audités ou soumis à un examen limité par les commissaires aux comptes. En outre, ces bénéfices doivent être réduits de la moyenne des dividendes versés au cours des trois dernières années.
Elle permet également de déduire la totalité des pertes de l’année en cours du CET 1 (Common Equity Tier).
Les nouveaux ajustements/déductions réglementaires doivent être appliqués dans le calcul des fonds propres CET1 s’ils sont déduits de la somme des éléments pour le goodwill et les autres actifs incorporels, le goodwill et tous les autres actifs incorporels doivent être déduits des fonds propres de base (Common Equity Tier 1).
Investissement dans des actions d’autres NBFC et dans des actions, des débentures, des obligations, des prêts et des avances en cours, y compris les locations-ventes et les financements par crédit-bail consentis à des filiales et à des sociétés du même groupe, et des dépôts auprès de ces filiales et sociétés, dépassant, au total, 10 % des fonds propres de la NBFC.
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