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FinanceGagner de l'argentDéfinition, types et importance pour les entreprises (2023)

Définition, types et importance pour les entreprises (2023)

Il existe des formules clés que les propriétaires de petites entreprises doivent connaître pour suivre les entrées et les sorties de fonds. Ces formules permettent de s’assurer que l’entreprise dispose de suffisamment de liquidités non seulement pour survivre, mais aussi pour se développer et s’étendre. Les prêteurs et les investisseurs s’appuient également sur ces données pour évaluer la santé de votre entreprise.

Dans cet article, nous allons vous présenter les formules essentielles que tout propriétaire de petite entreprise doit connaître pour gérer efficacement sa trésorerie. Mais tout d’abord, examinons la définition de la formule de trésorerie.




Qu’est-ce qu’une formule de trésorerie ?

La formule de flux de trésorerie est un élément clé de l’analyse financière utilisé par les comptables et les chefs d’entreprise. Elle permet de calculer le revenu net d’une entreprise, les états des flux de trésorerie fournissant des informations précieuses sur les différentes transactions financières.

Les tableaux de flux de trésorerie peuvent aller de ceux qui se concentrent uniquement sur les activités principales de l’entreprise, telles que la fabrication et les ventes, à ceux qui incluent des revenus auxiliaires, tels que les dividendes provenant des investissements. Les analystes et les investisseurs examinent attentivement ces différents états pour évaluer la situation financière globale d’une entreprise.

4 catégories importantes de flux de trésorerie

L’analyse des flux de trésorerie aide les propriétaires d’entreprise à connaître les montants d’argent qui entrent et sortent de leur organisation. Il existe plusieurs façons d’analyser les flux de trésorerie, certaines méthodes étant préférées par les responsables d’exploitation et d’autres par les investisseurs extérieurs. Les objectifs comptables de votre entreprise peuvent déterminer les catégories de flux de trésorerie que vous choisirez d’utiliser.

Les principales catégories de flux de trésorerie sont les suivantes :

  • Flux de trésorerie net : Le flux de trésorerie net est une mesure financière qui reflète le montant des liquidités générées ou perdues par une entreprise au cours d’une période comptable donnée. Vous pouvez le calculer en soustrayant vos revenus totaux de vos dépenses monétaires totales.
  • Flux de trésorerie d’exploitation : Le flux de trésorerie d’exploitation permet d’analyser si une entreprise génère un bénéfice net à partir de ses activités principales, telles que les ventes ou la fabrication. Il se concentre sur les entrées et sorties monétaires liées aux activités principales, à l’exclusion des investissements extérieurs ou des opérations secondaires.
  • Flux de trésorerie disponible : Le flux de trésorerie disponible représente la somme totale d’argent disponible après qu’une entreprise a rempli ses obligations en matière d’endettement et de paiement de dividendes. Les liquidités disponibles peuvent être utilisées pour de nouveaux investissements, distribuées aux actionnaires ou dépensées pour les opérations courantes.
  • Flux de trésorerie actualisés : L’actualisation des flux de trésorerie est utilisée pour déterminer la valeur actuelle nette (VAN) d’un investissement…. La VAN est la valeur future estimée d’une entreprise moins son prix de vente actuel.
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Comment calculer les flux de trésorerie

Les formules de calcul des flux de trésorerie peuvent être simples ou complexes. Bien que de nombreuses entreprises utilisent aujourd’hui des logiciels de comptabilité pour calculer les flux de trésorerie, il est important de comprendre les calculs. Voici quatre formules principales utilisées pour calculer les flux de trésorerie.

Formule du flux de trésorerie net

Votre flux de trésorerie net rassemble les flux de trésorerie provenant des différentes composantes de votre entreprise. Toutes les formules de calcul du flux de trésorerie net déduisent les dépenses de l’entreprise de ses liquidités disponibles, ce qui permet d’obtenir le solde de trésorerie net pour la période comptable concernée. Voici la formule que vous pouvez utiliser pour calculer le flux de trésorerie de votre entreprise :

Flux de trésorerie net = Solde de trésorerie d’ouverture + (entrées de trésorerie opérationnelle – sorties de trésorerie opérationnelle) + (entrées de trésorerie d’investissement – sorties de trésorerie d’investissement) + (entrées de trésorerie de financement – sorties de trésorerie de financement)

Trésorerie opérationnelle, trésorerie d’investissement, trésorerie de financement, solde d’ouverture – chacun de ces éléments peut être positif ou négatif. Par exemple, une entreprise de construction peut avoir un flux de trésorerie positif provenant d’activités de financement, telles que l’obtention de prêts pour de nouveaux équipements ou projets, mais un flux de trésorerie négatif provenant des opérations en raison des coûts élevés des matériaux et de la main-d’œuvre. À mesure que l’entreprise mûrit, elle peut enregistrer un flux de trésorerie positif provenant des activités d’exploitation, à mesure que les projets sont achevés et que les paiements sont reçus, mais un flux de trésorerie négatif provenant des activités de financement, à mesure que les prêts sont activement remboursés.

Formule de calcul du flux de trésorerie d’exploitation

Pour déterminer le flux de trésorerie d’exploitation, il faut combiner le revenu d’exploitation basé sur les ventes avec les dépenses hors trésorerie, puis soustraire les sorties de dépenses d’exploitation et toute variation du fonds de roulement. La formule est la suivante :

Flux de trésorerie d’exploitation = revenu d’exploitation + dépenses hors trésorerie – dépenses d’exploitation + variations du fonds de roulement.

Le résultat d’exploitation correspond au bénéfice généré avant impôts et intérêts. Les dépenses hors trésorerie comprennent des éléments tels que l’émission d’actions et l’amortissement des immobilisations. Soustrayez de ce montant vos dépenses d’exploitation, telles que les frais de fournisseurs, les impôts et les paiements d’intérêts, ainsi que la variation de votre fonds de roulement, qui représente la différence entre l’actif et le passif à court terme.

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Formule de flux de trésorerie disponible

Il est essentiel de connaître le flux de trésorerie disponible de votre entreprise pour comprendre les dépenses opérationnelles. Pour le calculer, il suffit de soustraire les dépenses d’investissement de votre entreprise (dépenses liées à l’immobilier et à l’équipement, ainsi qu’au service de la dette) de son bénéfice d’exploitation net après impôts (bénéfice net, amortissements et fonds de roulement). La formule est la suivante :

Flux de trésorerie disponible = bénéfice d’exploitation net après impôts – dépenses d’investissement

Ce calcul permet d’évaluer le montant des fonds disponibles pour les opérations quotidiennes et fournit des informations précieuses pour la prise de décisions stratégiques.

Formule d’actualisation des flux de trésorerie

La formule des flux de trésorerie actualisés, contrairement aux formules des flux de trésorerie d’exploitation ou des flux de trésorerie disponibles, est plus complexe car elle implique des projections d’entrées et de sorties pour déterminer la valeur actuelle nette d’un actif. Voici une explication simplifiée de la formule d’actualisation des flux de trésorerie, ainsi que de ses éléments d’entrée :

Formule : Flux de trésorerie actualisé = (CF1)1/(1+r) + (CF2)2/(1+r) … + (CFn)n/(1+r)

Entrées :

  • CF1 : Flux de trésorerie pour la première année
  • CF2 : Flux de trésorerie pour la deuxième année
  • n : Une période future mesurée en années
  • CFn : Flux de trésorerie pour les années futures
  • r : Taux d’actualisation ou taux de rendement interne (TRI)

Note : L’ellipse (…) dans la formule indique que vous ajoutez de nouvelles données pour chaque année jusqu’à ce que vous atteigniez le nombre souhaité d’années dans le futur (noté n).

Les investisseurs utilisent les flux de trésorerie actualisés pour évaluer le potentiel d’investissement d’une entreprise. Ils prévoient le revenu net et les soldes de trésorerie pour plusieurs années à venir afin d’évaluer si le risque en vaut la peine.

Les prêteurs s’appuient également sur cette méthode pour évaluer la sécurité de l’octroi de prêts aux entreprises. S’ils prévoient plusieurs années de flux de trésorerie négatifs, ils peuvent décider de ne pas accorder de prêt à l’entreprise.

La formule d’actualisation des flux de trésorerie est un outil puissant d’analyse financière et de prise de décision dans les scénarios d’investissement et de prêt.

formule de flux de trésorerie

Utiliser les formules de flux de trésorerie pour votre entreprise

Il est essentiel pour les propriétaires de petites entreprises de surveiller de près leurs flux de trésorerie. L’analyse des chiffres n’est peut-être pas passionnante, mais elle est essentielle pour éviter les mauvaises surprises. Comprendre les formules de trésorerie vous permet d’avoir une vision globale de votre santé financière. Elle vous aide à repérer et à résoudre les problèmes de trésorerie de manière proactive.

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En optimisant les opérations et en gérant stratégiquement les flux de trésorerie, vous pouvez relever les défis financiers et ouvrir la voie à une réussite à long terme.

Formule de trésorerie FAQ

Quels sont les trois types de flux de trésorerie ?

1) Le flux de trésorerie disponible, qui indique les liquidités disponibles après les dépenses d’investissement.

2) Le flux de trésorerie actualisé, qui aide les investisseurs à déterminer la valeur actuelle nette d’une entreprise.

3) Le flux de trésorerie d’exploitation, qui mesure le flux de trésorerie généré par les activités quotidiennes.

Quel est un exemple de flux de trésorerie ?

Imaginez un café animé pour comprendre l’application d’une formule de flux de trésorerie. Le magasin a un revenu d’exploitation de 25 000 $ mais encourt des dépenses non monétaires de 2 000 $ pour la dépréciation de l’équipement. En outre, il paie 3 500 dollars d’impôts et il y a des changements dans le fonds de roulement, avec une diminution de 1 000 dollars pour les dépenses liées aux grains de café et au lait.

Appliquons maintenant la formule du flux de trésorerie : Flux de trésorerie d’exploitation = résultat d’exploitation + éléments non monétaires – impôts + variations du fonds de roulement. En introduisant les chiffres, nous obtenons 25 000 $ + (- 2 000 $) – 3 500 $ – 1 000 $ = 25 500 $. Cela indique que l’atelier gère assez bien son flux de trésorerie.

Cet exemple illustre parfaitement comment la formule de calcul des flux de trésorerie constitue un outil précieux pour évaluer les performances financières d’un café prospère, permettant aux propriétaires d’entreprise de prendre des décisions éclairées concernant leurs activités.

Comment calculer le cash flow à partir d’un bilan ?

Un bilan englobe une pléthore d’éléments qui vont au-delà du tableau des flux de trésorerie. Ces éléments comprennent des actifs tels que les créances, les stocks et les immobilisations, ainsi que des passifs tels que les capitaux propres, les provisions et les dettes financières.

Dans ce cas, vous pouvez déterminer le flux de trésorerie net à l’aide de la formule suivante : Flux de trésorerie net = Δ dette financière + Δ dettes + Δ capitaux propres -Δ créances – Δ stocks – Δ immobilisations (où Δ signifie “variation de”).

Il faut garder à l’esprit que cette méthode constitue un moyen indirect de calculer les flux de trésorerie. En règle générale, les entreprises additionnent les entrées de trésorerie et soustraient les sorties de trésorerie (y compris les équivalents de trésorerie dans les deux cas) pour déterminer leur flux de trésorerie.




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